Отвечает ли заказчик за долги самозанятого? Ответ на этот вопрос неоднозначный: и да, и нет. Давайте разбираться, когда компании придется выплатить долг исполнителя из своего кармана, а когда такой ситуации можно избежать.
Оглавление
Алименты
Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, самозанятые не исключение. Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) должны платить алименты по общим правилам гл. 12 Семейного кодекса.
Закон прямо устанавливает, что удерживать алименты можно с любых доходов самозанятых, в том числе с доходов от сдачи имущества в аренду, по договорам об оказании услуг и выполнении работ (Постановление Правительства РФ от 2 ноября 2021 года № 1908).
Тот факт, что доход плательщиков НПД часто носит нерегулярный и меняющийся характер, не освобождает их от выплаты алиментов. Право ребенка на получение достаточного содержания от своих родителей имеет приоритет по отношению к правам трудоспособного родителя. Даже если самозанятый и вовсе не имеет дохода, он все равно должен платить алименты.
Самозанятый может выплачивать алименты двумя способами: добровольно, то есть по соглашению об уплате алиментов, или через суд.
Заказчика вопрос выплаты самозанятым алиментов коснется только в одном случае — если плательщик НПД уклоняется от своей обязанности.
Так, если самозанятый родитель не платит алименты на своего ребенка, второй родитель может взыскать их принудительно:
через суд, если есть соглашение или исполнительный лист, обязывающие самозанятого платить алименты;
через Федеральную службу судебных приставов (ФССП), если есть нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов.
Для справки
Исполнительный лист — официальный документ, который оформляют и выдают на основе судебного решения. Исполнительный лист нужен, когда ответчик не хочет добровольно выполнять решение суда, например отказывается выплачивать долг.
Если суд или ФССП установят, что у самозанятого действительно есть долг по алиментам, то будут их взыскивать. В том числе с помощью заказчика услуг исполнителя.
Так, ФССП на основании решения судебного приказа, исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов запрашивает информацию об источниках доходов должника в налоговой службе и Пенсионном фонде. Таким образом приставы узнают о заказчиках самозанятого. Последним направляют исполнительные листы, на основании которых заказчики удерживают до 50-70% вознаграждения самозанятого в счет алиментов. Эти деньги перечисляют взыскателю по почте, на его расчетный счет или судебным приставам.
Кроме того, самозанятый может самостоятельно обратиться к заказчику с требованием об удержании и перечислении алиментов с его вознаграждения. Для этого плательщику НПД надо подать письменное заявление о добровольной уплате алиментов — заказчик обязан принять документ и перечислять алименты (Письмо Минтруда от 12 июля 2023 года № 27-3/ООГ-7317).
Таким образом, заказчик напрямую не отвечает по алиментным обязательствам самозанятого, но иногда обязан выступать в роли посредника между должником и ФССП со взыскателем.
Кредиты
Самозанятым непросто получить кредит — все дело в нестабильности их дохода. Но если заказчик сотрудничает с исполнителем, который имеет кредитные обязательства, то стать за них хоть сколько-нибудь ответственным можно в двух случаях:
если самозанятый не выплачивает кредит;
если заказчик выступил поручителем.
В первом случае заказчику не придется выплачивать кредит исполнителя со своего кармана. Максимум — он может выступить посредником между должником и банком. Дело в том, что если самозанятый не платит кредит, то банк может обратиться в суд и получить исполнительный лист. Его передадут судебным приставам, а те отправят документ заказчику. Если заказчик получил исполнительный лист от приставов, то обязан удерживать часть вознаграждения и отправлять эту сумму взыскателю или приставам.
Во втором случае банк может потребовать у заказчика-поручителя выплатить кредит, который взял исполнитель. Причем это касается не только суммы кредита, но также штрафов и процентов. Если не сделать этого добровольно, то банк подаст в суд, и тогда заказчику придется дополнительно оплачивать судебные издержки, в том числе стоимость экспертиз, услуг адвоката.
Если заказчик-поручитель откажется выплачивать кредит исполнителя даже после решения суда, то приставы могут:
арестовать счета и заблокировать карты;
назначить регулярный вычет из дохода;
изъять и продать имущество в счет уплаты долга;
ограничить выезд за границу.
Поэтому заказчику-поручителю лучше выплатить долг исполнителя добровольно. К тому же эти деньги потом можно будет взыскать с исполнителя. Схема такая же: иск в суд, исполнительный лист, принудительное взыскание денег.
Штрафы от ФНС
Самозанятые уплачивают налоги самостоятельно. Обязательные взносы за исполнителя рассчитывает ФНС на основании чеков, которые оформил исполнитель в приложении или на сайте «Мой налог». Здесь до 12-го числа каждого месяца появляется уведомление с суммой налога, который до 28-го числа исполнитель должен уплатить. Если этого не сделать — налоговая начислит штрафные санкции.
Так, за просрочку уплаты НПД налоговая начисляет пени — каждый день по 1/300 действующей ключевой ставки (ст. 75 НК). Размер штрафа увеличивается до тех пор, пока самозанятый не погасит задолженность.
Если самозанятый не уплатит налог, ФНС отправит ему соответствующее требование. После этого у самозанятого есть восемь дней, чтобы погасить задолженность (ст. 70 НК). Если этого не сделать, налоговая может приступить к мерам по взысканию задолженности в судебном и административном порядке.
По общему правилу заказчик не отвечает по налоговым обязательствам исполнителя. Но есть ситуации, когда компания может столкнуться с трудностями, если самозанятый ведет себя недобросовестно.
Так, налоговая может начислить штраф плательщику НПД, если узнает, что он получает вознаграждения от заказчиков, но не формирует чеки. В этом случае самозанятый платит 20% от первого незаявленного дохода. Если такое повторится в течение полугода, штраф будет равен сумме дохода (ст. 129.13 НК).
Кроме того, в опасности находится заказчик, потому что ему необходим чек для отчетности перед налоговой. Документ доказывает, что организация не уклоняется от уплаты налогов. Поэтому если компания не получила чек от исполнителя, то следует напомнить ему о возможных штрафах. Если предупреждение не подействовало, можно отправить жалобу в налоговую. Главное — не ждать проверок и санкций от контролирующего органа.
В случае когда самозанятый так и не передал чек, вознаграждение, которое ему выплатили, следует оформить как расчет с физлицом. А это значит, что компании придется заплатить недоимку по страховым взносам, НДФЛ и пени за каждый день просрочки, а также предоставить уточненную отчетность в налоговую и страховые фонды.
Правила оформления чеков
В ситуациях, когда часть вознаграждения самозанятого уходит на погашение долга, возникает вопрос о том, на какую сумму самозанятому формировать чек.
Представим ситуацию. Компания заключила гражданско-правовой договор с самозанятым. Поступил исполнительный лист по алиментной задолженности. Организация перечислила 50% вознаграждения самозанятому, 50% — по исполнительному документу.
В такой ситуации, даже несмотря на то, что самозанятый получит не 100% своего вознаграждения, формировать чек необходимо на полную сумму. Перечисление денег по исполнительному листу — это распоряжение доходом, которое никак не влияет на налоговые обязательства.
Если вы заказчик и переживаете, что самозанятый может неправильно формировать чеки или вообще отказаться от их исполнения, автоматизируйте взаимодействие с исполнителем через платформу Консоль.Про.
Консоль.Про уже три года помогает компаниям наладить безопасное сотрудничество с самозанятыми. Одна из возможностей платформы — автоматизация работы с чеками. Консоль.Про автоматически прикрепляет чеки к закрывающим документам. Формировать чеки можно одновременно для десятков и даже сотен исполнителей.
Популярное по теме за месяц
Оплата самозанятому от юридического лица
Могут ли самозанятые нанимать работников
Как самозанятому выставить счет на оплату
